적립식 증여 후 증여세 0원인 유기정기금 평가 방법과 유의사항 5가지
자녀에게 미리 증여를 해주는 것이 유리하다는 것은 알지만 수천만 원의 목돈을 한꺼번에 마련하기는 쉽지 않습니다. 하지만 매월 적금하듯 일정 금액을 이체하면서도 증여세는 한 푼도 내지 않는 방법이 있습니다.
이번 포스팅에서는 세법상 합법적인 평가 방식인 유기정기금 평가를 활용하여 적립식 증여로 증여세 비과세 혜택을 극대화하는 방법과 신고 시 유의사항을 알아보겠습니다.
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| [적립식 증여 후 증여세 0원인 유기정기금 평가 방법과 유의사항 5가지] |
[목 차]
1. 유기정기금 평가의 개념
2. 유기정기금 평가 방법과 절세 시뮬레이션
3. 증여세 신고 시 유의사항 5가지
4. 마무리
1. 유기정기금 평가의 개념
현행 상속세 및 증여세법에 따르면 직계비속에게 증여 시 10년 합산 기준으로 미성년 자녀는 2,000만 원, 성년은 5,000만 원까지는 세금이 부과되지 않습니다.
2025년도부터는 세법 개정으로 혼인이나 출산 시 최대 1억을 추가로 공제해 주어서 최대 1억 5천만 원까지는 세금 없이 증여가 가능합니다.
부모 자녀 간의 금전거래가 있을 경우는 통상 매번 증여세를 신고해야 하는데 적립식 증여는 매달 돈을 보낼 때마다 신고하지 않고 최초 1회만 신고하는 방법이 유기정기금 평가(상속세 및 증여세법 제65조와 동령 제62조)입니다. 즉 미래에 줄 돈을 현재 시점의 가치로 할인해서 평가하는 방법입니다.
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| [상속세 및 증여세법 시행령 제62조 정기금평가 내용] |
세법에서 정한 연 3%의 할인율을 적용하면 실제 내가 자녀 계좌로 입금하는 총액보다 세무상 증여 가액은 더 낮게 산출됩니다. 즉 실제로는 비과세 한도보다 더 많은 돈을 세금 없이 줄 수 있다는 뜻입니다.
2 . 유기정기금 평가 방법과 절세 시뮬레이션
정기금 평가의 계산 방법은 매년 이체 총액을 연도별로 3%의 할인율을 적용해서 현재 가치로 환산 후 10년간 평가 총액을 산출하게 됩니다. 이 정기금 평가 총액이 증여세 신고가액이 됩니다.
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| [유기정기금 평가 방법 예시] |
예를 들어 미성년 자녀에게 매월 20년만 원씩 1년에 240만 원을 이체했다면 10년간 2,400만 원을 자녀에게 주게 됩니다. 이때 증여세 신고가액은 24,000,000원이 아니라 유기정기금 평가로 할인된 21,086,661원입니다.
매년 20만 원씩 이체하면 10여만 원의 증여세를 납부해야 하지만 증여세를 납부하고 싶지 않다면 월 적립금액을 194,000원 정도로 이체하면 됩니다.
만약 10년간 매월 194,000원씩 자녀에게 증여한다고 가정하고 증여세를 계산해 보겠습니다.
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| [매월 194,000원 이체 시 증여세 시뮬레이션] |
목돈 2,000만 원을 한 번에 줄 때보다 약 328만 원을 더 증여하면서도 세금은 단 1원도 내지 않게 됩니다.
3. 유기정기금 평가로 증여세 신고할 때 유의사항 5가지
유기정기금 평가로 신고할 때는 몇 가지 주의사항이 있습니다. 증여세 절세가 가능한 데도 신고할 때 누락된 내용이나 평가의 오류가 있을 경우는 추가로 증여세를 내야 할 수 있어서 유의사항을 숙지해서 진행해야 합니다
첫째, 이체가 발생한 달의 말일로부터 3개월 이내에 유기정기금 평가액으로 증여세를 신고해야 합니다.
둘째, 홈택스로 증여세를 신고할 경우 수증자인 자녀 인증서로 로그인 후 신고해야 합니다. 증여세는 주는 사람(부모) 기준으로 신고하는 게 아니라 받는 사람(자녀) 기준으로 직접
신고해야 합니다.
셋째, 증여 계약서에는 증여자명, 수증자명, 월 이체 금액, 이체 기한 등을 정확히 기재하고 가족관계증명서, 첫 이체내역 확인증, 통장사본, 유기정기금 평가명세서를 빠짐없이 첨부해서 신고해야 합니다.
넷째, 과거 10년 이내 증여한 내역이 있는지 확인해서 증여 이력이 있다면 합산하여 신고해야 하기 때문에 사전에 증여한 내역을 꼼꼼히 확인해야 합니다.
마지막 다섯 번째, 일단 신고를 했다면 증여 신고 시 약정한 금액을 성실히 이체해야 합니다. 도중에 중단하더라도 이미 낸 세금이 있다면 환급되지 않습니다.
4. 마무리
시간은 증여에 있어 가장 큰 무기입니다. 자녀가 태어났을 때부터 10년 단위로 3번(0세, 10세, 20세)만 이 전략을 활용해도 성인이 되었을 때 상당한 자산을 세금 고민 없이 물려줄 수 있습니다.
지금 바로 자녀를 위한 적립식 증여 계획을 세워보세요. 단순한 저축보다 훨씬 강력한 경제적 선물이 될 것입니다.